不能取得進項發票,長期以往,就會導致企業的利潤虛高,承擔高額的稅負,老板也不想這樣,該怎么處理?
缺少成本發票的現象
實務中,缺少進項發票的現象時常有,看一下常發生的都有哪些?
01、單位的食堂買菜,沒有發票能不能入賬?
可以入賬的。根據買菜的相關憑證和清單或者收據之類的,可以入賬。但是,年度匯算清繳時必須進行納稅調增。 解決的辦法:
(1)企業的食堂可以設立單獨的輔助核算食堂收支賬:
借:其他應收款-食堂 貸:庫存現金/銀行存款 (2)月末的時候食堂依照輔助賬的支出,開具票據給財務:
借:管理費用-職工福利費 貸:其他應收款 要注意: 買菜的盡量去可以開具發票的地方采購,避免沒有發票不能稅前扣除,如果是少量的還好,長期大量的購買還是不要去路邊攤的為好,沒有發票不能稅前扣除,你為難老板也生氣。 福利費的稅前扣除是有標準的:不超過工資薪金的14%,要注意控制。
02、公司名下沒有車輛,員工開自己車為公司辦事,報銷油錢,這個能稅前扣除嗎?
一般情況下,企業沒有與員工簽訂任何協議,報銷油費可以,但是不能稅前扣除的哦! 如果這種常常發生,不能扣除對企業不利,也不是沒有解決辦法的: (1)以公司名義買一輛車,或和老板商量將老板的車輛過戶到公司名下。 這樣不只是油費了,就連車輛折舊、保險費、年檢費、修理費等車輛費用都可以列支,并且可稅前扣除。 (2)租用員工的車,那就和員工簽訂租車協議。 但是,不能約定租金為零。應該按照市場價格約定租金,并且去稅務機關代開租賃發票、繳納相應稅款,油費就可以在稅前扣除了,但是與車輛所有權有關的車輛保險費、年檢費不能稅前扣除。 提醒:如果協議中使用車輛發生的相關的費用由企業承擔,在實際發生時,油費,過路費等,取得開具的增值稅發票才能進行稅前扣除。 03.建筑公司缺少成本發票,尤其是分包給“個人老板”的,這應怎么處理呢? 按照規定建筑企業將部分業務分包給“個人老板”,提供的建筑服務,屬于增值稅應稅項目,超過500元的應按照28號規定取得發票。 解決辦法:
可以分包給其他公司,或者個人老板可以去代開發票。 具體的問題制定相應的合法的解決辦法,找票頂替不是個辦法!
缺少成本發票的現象
在我們工作中,還是要把好成本收入這一關,沒有發票就不能稅前扣除,就會導致稅負過高。那么,我們該如何去做呢?
從進項票下手!
01.整理公司常常沒有進項票的項目
做一個分類,哪些嚴重就著重去注意它,有限去解決它,其他次要解決。 02.根據公司的情況,制定相關的制度
找到問題的原因,如果是供應商的問題,可以和供應商進行溝通,實在不行,那就建議換個供應商了;如果是員工的問題,可制定報銷規章制度,無票不報銷,報銷必有票,嚴格執行,除非有特殊情況。 03.特殊的規定
經常會出現幫客戶墊支的,么可以制定相關流程,讓客戶將票送回。如果企業有很多勞務人員,卻不愿意代開票,可以做好人員的安排,成為自有員工或是外包(可通過靈活用工平臺)的形式,這樣就可以取得發票了。 04.稅收優惠政策
享受稅收優惠政策的前提是保證業務真實!納稅前的籌劃不是逃稅漏稅,而是在法律允許的范圍內合理降稅。更不要拿稅收優惠當做偷逃稅款的捷徑。 問題都是有解決的辦法的! 缺少進項票那都不是事,是事就一會兒,只要找到正確的解決辦法,所有都能迎刃而解!