企業(yè)社保繳費(fèi),是不是必須要跟個(gè)人的工資保持一致呢?這個(gè)問(wèn)題主要是針對(duì)于社保稅改的一個(gè)問(wèn)題。
因?yàn)槲覀兌贾缽?019年1月1號(hào)開(kāi)始,社保將由稅務(wù)部門(mén)逐步開(kāi)始征收,那么這也就意味著社保稅改的落實(shí)和執(zhí)行,從2019年開(kāi)始都是要慢慢的執(zhí)行了。
隨著社保入稅+金稅三期的強(qiáng)大,只要對(duì)比工資和社保不一致,企業(yè)就存在問(wèn)題。
工資與社保不一致
涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
理論上來(lái)說(shuō),工資和社保是一致的,但是兩者不一致,不一定就代表企業(yè)有問(wèn)題。就算系統(tǒng)提示異常,不代表企業(yè)就存在問(wèn)題的。
小天舉個(gè)例子,給小伙伴們一起分析這問(wèn)題。
某總部在深圳,李四在深圳總部簽訂勞動(dòng)合同,因李四是深戶(hù),要求繳納在深圳,后面被總部派去上海公司任職,上海公司負(fù)責(zé)支付并承擔(dān)工資薪金代扣代繳個(gè)稅、承擔(dān)社保費(fèi)。
那上海公司來(lái)說(shuō),只有工資代扣代繳個(gè)稅,沒(méi)有社保,企業(yè)是不是有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)?
有人有這樣的疑問(wèn):在上海只繳個(gè)稅,沒(méi)有繳社保,會(huì)不會(huì)被上海稅局認(rèn)定公司有問(wèn)題?
企業(yè),總不能因?yàn)槎惥忠笊绫:凸べY必須一致,所以總分公司不允許調(diào)配員工。肯定不行的,那怎么看這涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢?
我們分兩種情況來(lái)看:
情況1:企業(yè)人資不變,企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查?
需要企業(yè)從多方面方式證實(shí)。比如企業(yè)調(diào)配協(xié)議,按協(xié)議發(fā)放薪酬,有簽名文件等。
情況2:企業(yè)人員調(diào)配,企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查?
就想案例那樣,李四在深圳總部交社保,調(diào)撥到上海公司,只扣個(gè)稅。這種情況怎么辦?賬務(wù)上可以把這部分社保作為其他應(yīng)收/應(yīng)付掛賬,上海公司可提供內(nèi)部證據(jù)作以稅前列支。
其實(shí),李四完全可以在總部繳社保和發(fā)工資扣個(gè)稅。由于上海承擔(dān)社保、工資。則需要上海公司支付給深圳總部,同時(shí),深圳總部給上海分公司開(kāi)票,作以稅前抵扣憑證。
因此,工資與社保的涉稅風(fēng)險(xiǎn),必須與企業(yè)管理相關(guān)聯(lián)。我們需要全面徹底了解涉稅業(yè)務(wù),準(zhǔn)確理解涉稅政策,然后找到風(fēng)險(xiǎn)可控的方案。
牢記!這4個(gè)方面
工資涉稅稽查
根據(jù)企業(yè)情況,稽查人員針對(duì)企業(yè)賬務(wù)上的工資支出,可從4個(gè)方面入手稽查:
1、審核工資憑證
檢查企業(yè)人員花名冊(cè)、考勤表、工資明細(xì)賬和工資條,審核發(fā)放工資與銀行代發(fā)工資的數(shù)據(jù)是否一致。
2、檢查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)
檢查職工人數(shù)分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規(guī)模來(lái)判斷企業(yè)職工人數(shù)和形成標(biāo)準(zhǔn)是否合理。
3、審查賬實(shí)差異
審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目與實(shí)際工資總額是否一致,核對(duì)各種津貼、補(bǔ)助和獎(jiǎng)金發(fā)放是否正常。
4、結(jié)合第三方信息系統(tǒng)分析企業(yè)數(shù)據(jù)
利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng),核查工資表中人員與企業(yè)交社保人員是否一致,并對(duì)企業(yè)繳納個(gè)稅和收入情況實(shí)施檢查。
社保掛靠個(gè)人與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
掛靠社保可以說(shuō)是一件很常見(jiàn)的事情了,但是掛靠社保個(gè)人和企業(yè)將面臨哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn),你知道嗎?嚴(yán)重的則要入刑!
1、對(duì)于個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)
①騙保情節(jié)嚴(yán)重的,要入刑!
根據(jù)《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》如下規(guī)定,用人單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記,如實(shí)申報(bào)應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),按時(shí)全員足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
任何單位和個(gè)人不得通過(guò)虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系、偽造證明材料等方式獲取社會(huì)保險(xiǎn)參保和繳費(fèi)資格。
社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)在辦理案件時(shí)發(fā)現(xiàn)單位和個(gè)人涉嫌社會(huì)保險(xiǎn)欺詐犯罪的,應(yīng)當(dāng)依法向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送案件。
此外,根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第266條解釋?zhuān)阂云墼p、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)金或者其他社會(huì)保障待遇的,屬于刑法266條規(guī)定的詐騙公私財(cái)物行為。
②掛靠單位跑路!
萬(wàn)一社保掛靠的單位跑路了呢?那該怎么辦?
試想下,單位愿意給你掛靠社保,那單位也是不正規(guī)的做法,隨時(shí)遇到涉稅風(fēng)險(xiǎn)的。
因此,小天需要提醒的是,如果你是掛靠社保的,每個(gè)月查詢(xún)一下自己的社保是否按時(shí)繳納。
③涉嫌騙保。
根據(jù)《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于刑法第二百六十六條的解釋》,以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會(huì)保險(xiǎn)或者其他社會(huì)保障待遇的,屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的詐騙公私財(cái)物的行為。
④可能會(huì)被納入失信人員名單。
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定,用人單位必須跟勞動(dòng)者有正常用工或勞動(dòng)關(guān)系,才可以給職工繳納社保。如果沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系,實(shí)際上是屬于以欺詐、偽造證明材料或者其他手段違規(guī)參加社會(huì)保險(xiǎn)的行為。
2019年,人社部出臺(tái)了《社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信人名單管理暫行辦法》,明確將“以欺詐、偽造證明材料或者其他手段違規(guī)參加社保,辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)超過(guò)20人次或者從中牟利超過(guò)2萬(wàn)元的”,列為社會(huì)保險(xiǎn)嚴(yán)重失信人名單。
2、對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
①隱瞞事實(shí)、謊報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳監(jiān)督檢查辦法》第十五條第二款的規(guī)定,隱瞞事實(shí)真相、謊報(bào)、瞞報(bào)、出具偽證、或者隱匿、毀滅證據(jù)的,勞動(dòng)保障行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)給予警告,并可以處以一萬(wàn)元以下的罰款。因以虛假勞動(dòng)關(guān)系參保而建立的社保關(guān)系屬于無(wú)效。
同時(shí)造成社?;饟p失的情況,社?;瞬块T(mén)也會(huì)追回?fù)p失,還可能會(huì)視情節(jié)的輕重對(duì)企業(yè)和企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理,構(gòu)成犯罪的很可能被追究刑事責(zé)任。
②騙取薪資、福利待遇的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)給員工辦理社保掛靠后,就表示跟這些人在法律上成立勞動(dòng)關(guān)系,掛靠人員就有權(quán)要求單位支付工資,雙方不再簽約時(shí),掛靠人還可索取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等費(fèi)用。
注意:掛靠期,若掛靠人出現(xiàn)工傷事故的,企業(yè)要承擔(dān)的金額就遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)掛靠人支付的金額。
小天提醒大家:掛靠社保對(duì)于個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。輕則罰款,重則判刑!對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō),為了保障自身權(quán)益,請(qǐng)選擇合法的途徑進(jìn)行社保繳納;對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),也沒(méi)有必要為了掛靠費(fèi)去冒這個(gè)大風(fēng)險(xiǎn)。
社保常見(jiàn)問(wèn)題
目前,對(duì)于社保入稅后,如何繳納?沒(méi)按時(shí)繳納會(huì)有什么后果?不繳納社保又會(huì)有什么后果?
1、如果企業(yè)沒(méi)有按時(shí)繳納社保,會(huì)有什么后果?
企業(yè)沒(méi)有按時(shí)足額繳納社保費(fèi),就違反《社會(huì)保險(xiǎn)法》的行為。如果企業(yè)以后補(bǔ)繳,不僅要繳納所拖欠的社保本金,還必須繳納一筆滯納金。按《社保法》規(guī)定,自欠繳之日起按日加收0.5‰滯納金。
2、企業(yè)不繳社保費(fèi)和滯納金,會(huì)有什么后果?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十一章第八十六條規(guī)定:
用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足,并自欠繳之日起,按日加收滯納金;逾期仍不繳納的,由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。
3、企業(yè)和員工達(dá)成協(xié)議,自愿放棄參加社會(huì)保險(xiǎn),是否可以?
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定,所有用人單位及職工,都應(yīng)當(dāng)依法參加社會(huì)保險(xiǎn),職工本人以“承諾書(shū)”的形式,放棄參加社會(huì)保險(xiǎn),是違反勞動(dòng)保障法律法規(guī)的,無(wú)論用人單位還是勞動(dòng)者,都不能通過(guò)約定、承諾等方式規(guī)避參保。
這樣的約定、承諾,沒(méi)有任何的法律約束力。
4、社保掛靠違法嗎?
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》,用人單位應(yīng)自用工之日起30內(nèi)為其職工向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社保登記。未辦理社保登記的,由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
遼寧青松律師事務(wù)所律師王金海表示,雖然沒(méi)有明確的法律禁止用人單位為“非員工”繳納社保費(fèi)用,但掛靠過(guò)程中,企業(yè)會(huì)偽造工資表和單位員工花名冊(cè)等勞動(dòng)關(guān)系材料,這些是違法行為。
5、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳滿(mǎn)15年就不用再繳納嗎?
退休并享受按月領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的必要條件之一,就是養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年。
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定,若按月領(lǐng)取養(yǎng)老金需同時(shí)滿(mǎn)足,累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年、達(dá)到法定退休年齡。
因此,員工必須得等到法定退休年齡才能申領(lǐng)養(yǎng)老金待遇。
最后,附上會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提工資、社保、公積金的
財(cái)務(wù)人員計(jì)提工資、社保和公積金最常問(wèn)的問(wèn)題,而且也是每個(gè)月必用的會(huì)計(jì)分錄。不會(huì)可不行??!下面,小天給大家準(zhǔn)備計(jì)提相關(guān)分錄展示出來(lái),如下:
1、計(jì)提工資
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-工資
管理費(fèi)用-工資
銷(xiāo)售費(fèi)用-工資
制造費(fèi)用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計(jì)提社保
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-社保
管理費(fèi)用-社保
銷(xiāo)售費(fèi)用-社保
制造費(fèi)用-社保
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
3、計(jì)提公積金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-公積金
管理費(fèi)用-公積金
銷(xiāo)售費(fèi)用-公積金
制造費(fèi)用-公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬-公積金
以上關(guān)于工資與社保方面的問(wèn)題,你掌握了嗎?