最近接到很多類似的咨詢：

A:“老師你好，我剛入職一家公司，以前是其他人做的賬，幾乎所有的賬和事實都不相符，公司不欠外賬，但是賬上欠了四百多萬，預收賬款一百多萬，我該怎么處理呢?”

B:“我那個是很多報銷款因為沒有發票，都沒有正常報銷，記在往來科目”

C:“我這也是，好多原始票據都丟失，賬目也是亂的，要怎么處理？”

財務或代賬會計經常會接手亂賬需要整理，這個事說難不難，說簡單也不簡單。即使是從業多年的會計，如果沒有整理過亂賬，一下子也不知道從何入手。

今天我們就來說一說，會計在哪些情況下可能接手亂賬，以及如何快速整理！

01

大體流程：建賬-資產清查-試算平衡-調賬/確定期初數

我們以有賬情況下為例，來說一說整理流程！

一、資產清查

1.盤點貨幣資金

打印銀行對賬單，盤點庫存現金、其他貨幣資金。

如果賬實不符，兩種原因：

1.沒有及時入賬 2.確實有盈虧。查找原因，計入對應的科目。

現金盤點表必須當場確認，領導簽字。注意：所有的盤點表上，盤點人、監盤人、領導簽字確認。

銀行存款的處理相對來說更簡單，因為有銀行對賬單可參考。未達賬項編制《銀行存款余額調節表》。

2、債權債務等往來科目核對

（1）先與公司內部業務部門核對，內部一致了再與外部客戶或供應商進行核對，形成對賬工作底稿，根據核對后的差異結果，調整賬務。

（2）應收、應付賬款先按客戶、供應商明細核對明細。按照合同、報價單、送貨單、發票等相關單據來搜集信息進行核對。

掛賬了幾年的賬目，請示領導，根據實際情況，及時核銷。應收賬款無法收回的，賬上已計提壞賬的，沖減壞賬準備或者直接計入營業外支出；應付賬款無法支付的，確認為營業外收入。

提醒小tips：所有的債權債務往來，做表（寫上日期，對方名稱，內容事項，金額，是否賬實相符，不符的原因、差額及處理方式、相關責任人等）找領導簽字。并附上對方的簽字回函。

3、存貨盤點

盤點庫存商品、周轉材料、在產品等存貨，根據盤點結果，結合發票、白條、合同、付款憑證等能夠證明存貨價值的單據，如實入賬；沒有發票、價值不明的，可以按近期采購價格估價入賬。注意沒有發票的資產，對應的支出所得稅前不能扣除，在企業所得稅匯算清繳的時候，要做成本調增。

①存貨盤盈時：

先計入待處理財產損溢，審批后沖減管理費用。

②盤虧時：

借：待處理財產損溢

     貸：原材料等

           應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 

審批后： 

借：管理費用（管理不善或非正常損耗）

      其他應收款（保險公司或責任人賠償）

      營業外支出（非常損失）

    貸：待處理財產損溢

延伸：自然災害導致的存貨損失，增值稅進項稅額不用轉出。

4、固定資產盤點

根據盤點結果，結合發票、合同等，確認原值，沒有發票，可按重置價格估價入賬。清查核對過程中，建立固定資產臺賬。

盤盈：

借：固定資產

   貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

   貸：應交稅費-應交所得稅

借：以前年度損益調整

   貸：利潤分配-未分配利潤

盤虧時：

借：待處理財產損溢-待處理固定資產損益

      累計折舊

    貸：固定資產

審批后：

借：營業外支出/其他應收款

   貸：待處理財產損溢-待處理固定資產損益

二、賬務調整方法

1. 將原錯誤憑證紅字沖回，重新做正確的憑證。

2. 科目錯誤的，將錯誤科目調整為正確的科目；金額錯誤的，調整差額，將金額調整正確。

3. 存貨虛高的，確認無票收入的同時結轉銷售成本，減少庫存商品。

4. 一定要附調整說明，注明調整的憑證號，以及調整的原因，數字的計算過程等。

5、調整涉及到損益類科目的，若判斷為重要的前期差錯，通過“以前年度損益調整”科目調整

6、老板私戶占用的資金，轉入公司賬戶或確認為其他應收款；

7、成本費用按發生時的性質正常入賬，沒有取得發票的做納稅調整。

（如果企業本來沒有賬，這些盤點數據都出來之后，進行試算平衡，錄入期初數）

以上這個過程說起來簡單，但執行起來是最復雜的，需要其他部門配合，盤點、簽字等，其中的溝通協調非常重要！很考驗財務的專業能力和統籌規劃、溝通能力。