公司用個(gè)人賬戶交易的10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)!必須警惕!
風(fēng)險(xiǎn)一
個(gè)人卡交易,體現(xiàn)了企業(yè)資金管理混亂,收付款流程和財(cái)務(wù)制度不完善,再就是企業(yè)內(nèi)部控制不健全,給外部投資者、政府部門以及上下游等留下不好的印象等。
風(fēng)險(xiǎn)二
個(gè)人卡交易,會(huì)影響企業(yè)IPO和上市。
如果企業(yè)走IPO的路,那么個(gè)人卡的審核,就會(huì)上升到一個(gè)質(zhì)的層面。比如大量用個(gè)人卡發(fā)放工資、收付貨款等,都會(huì)影響企業(yè)IPO,難以有效保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性。
風(fēng)險(xiǎn)三
通過個(gè)人收款付款,就會(huì)造成企業(yè)三流不一致。容易產(chǎn)生“虛開發(fā)票”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。“三流一致”也是判斷財(cái)務(wù)是否正規(guī)的重要標(biāo)準(zhǔn)。
風(fēng)險(xiǎn)四
用個(gè)人戶長期收取款項(xiàng),會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分,如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債,股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任,用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。特別是一人有限公司。
一人有限公司雖然承擔(dān)有限責(zé)任,但是你要證明自己的財(cái)產(chǎn)和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)是相互獨(dú)立的,否則還是要承擔(dān)無限責(zé)任的。
1、賬目規(guī)范,嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則處理;
2、依法納稅,特別是工資和分紅給股東的錢必須扣稅;
3、股東從公司報(bào)銷的每一筆錢必須與經(jīng)營有關(guān)并且符合財(cái)務(wù)制度;
4、每年請第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。
政策:
《中華人民共和國公司法》第六十三條對一人公司進(jìn)行了特別規(guī)定,“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。
風(fēng)險(xiǎn)五
個(gè)人卡交易,有可能會(huì)涉及挪用資金、職務(wù)侵占等責(zé)任。
政策:
1、職務(wù)侵占罪(刑法第271條),是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員,利用職務(wù)上的便利,將本單位財(cái)物非法占為己有,數(shù)額較大的行為。
2、挪用資金罪,根據(jù)我國《刑法》和有關(guān)司法解釋規(guī)定,是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利,挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人,數(shù)額較大、超過3個(gè)月未還的,或者雖未超過3個(gè)月,但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動(dòng)的,或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。
風(fēng)險(xiǎn)六
個(gè)人卡的存在違法了《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》。
政策:
(1)《中華人民共和國公司法》第一百四十八條:董事、高級(jí)管理人員不得有下列行為:(二)將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。第一百七十一條:公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外,不得另立會(huì)計(jì)賬簿。對公司資產(chǎn),不得以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。
(2)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十八條規(guī)定:企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶,不得開立兩個(gè)以上基本賬戶。任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。
風(fēng)險(xiǎn)七
個(gè)人卡的存在違法了《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》。
政策:
(1)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》第三條:開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(2)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第二十九條:發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的,并由注冊會(huì)計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。第三十條:發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
風(fēng)險(xiǎn)八
個(gè)人賬戶頻繁交易或大額交易,會(huì)被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對象,排除是否有不正規(guī)的交易、是否存在洗錢的可能。
風(fēng)險(xiǎn)九
個(gè)人卡交易存在商業(yè)賄賂的法律風(fēng)險(xiǎn)。
政策:
《反不正當(dāng)競爭法》第七條 經(jīng)營者不得采用財(cái)物或者其他手段賄賂下列單位或者個(gè)人,以謀取交易機(jī)會(huì)或者競爭優(yōu)勢:
(一)交易相對方的工作人員;
(二)受交易相對方委托辦理相關(guān)事務(wù)的單位或者個(gè)人;
(三)利用職權(quán)或者影響力影響交易的單位或者個(gè)人。
經(jīng)營者在交易活動(dòng)中,可以以明示方式向交易相對方支付折扣,或者向中間人支付傭金。經(jīng)營者向交易相對方支付折扣、向中間人支付傭金的,應(yīng)當(dāng)如實(shí)入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營者也應(yīng)當(dāng)如實(shí)入賬。
風(fēng)險(xiǎn)十
個(gè)人賬戶交易在稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)非常之大。
比如:
如果企業(yè)把公戶直接轉(zhuǎn)給股東私戶后長時(shí)間不收回,稅務(wù)機(jī)關(guān)可視為分紅需交納20%個(gè)人所得稅。
比如:
個(gè)人卡資金往來容易讓稅局認(rèn)為你隱匿收入、偷逃稅款等。